De term 'kleine onderneming' wordt terloops in een gesprek gebruikt om bedrijven te beschrijven die geen overheidsbedrijven of andere grote bedrijven zijn. Maar als het om belastingen gaat, heeft de term een ??heel specifieke betekenis, een die de geschiktheid voor verschillende belastingvoordelen beheerst of beperkt.
De looptijd is gebaseerd op de waarde van de activa van een bedrijf, het aantal werknemers, het aantal eigenaars, bruto-inkomsten of iets anders. Het is genoeg om je hoofd te laten ontploffen.
Om u te helpen duidelijkheid te scheppen, kunt u bepalen op welke belastingvoordelen u recht hebt. Hieronder vindt u verschillende btw-definities van kleine bedrijven in de wet.
Uitkering Accrual-methode voor voorraadgebaseerde bedrijven
Bedrijven die over een voorraad beschikken, moeten meestal de boekhoudmethode op transactiebasis gebruiken. Maar kleine op aandelen gebaseerde bedrijven kunnen de contantmethode gebruiken, een eenvoudiger manier om inkomsten en uitgaven te rapporteren. "Klein" betekent gemiddelde jaarlijkse bruto-inkomsten van niet meer dan $ 10 miljoen in de 3 voorgaande jaren (of aantal jaren in het bedrijf, indien minder dan 3 jaar).
Onjuiste schulden afgetrokken van de niet-acuut ervaren methode
Dubieuze schulden zijn meestal alleen aftrekbaar als en voor zover ze slecht zijn. Maar een klein bedrijf kan in sommige gevallen verwachte dubieuze vorderingen opbouwen. Om de niet-accrualistische belevingsmethode te gebruiken, betekent "klein" in dit geval het hebben van gemiddelde jaarlijkse bruto ontvangsten van niet meer dan $ 5 miljoen in de 3 voorgaande jaren.
Bouwkundige verbeteringen Veilige haven
Terwijl gewone reparaties momenteel aftrekbaar zijn, moeten de kosten van kapitaalverbeteringen meestal worden toegevoegd aan de basis van een gebouw en worden teruggewonnen door afschrijvingen. In een veilige haven kunnen kleine ondernemingen die kleine gebouwen bezitten, dergelijke verbeteringen echter aftrekken. "Klein" betekent gemiddelde jaarlijkse bruto ontvangsten van niet meer dan $ 10 miljoen; de niet-aangepaste basis van het gebouw mag niet hoger zijn dan $ 1 miljoen.
Zakelijke alternatieve minimum belasting (AMT) vrijstelling
Bedrijven moeten AMT betalen als ze hun normale belastingplicht overschrijden. Kleine bedrijven zijn echter vrijgesteld. 'Klein' is van toepassing op bedrijven met een gemiddelde jaarlijkse bruto-opbrengst van niet meer dan $ 7 miljoen ($ 5 miljoen voor de eerste 3-jaarperiode).
DbK pensioenplan
Een hybride pensioenplan, dat een pensioenplan combineert met een 401 (k) -plan, is alleen beschikbaar voor kleine bedrijven. Dit betekent bedrijven met 500 of minder werknemers. (Opmerking: hoewel DbK's weer geautoriseerd waren in 2008, zijn er geen IRS-richtlijnen uitgegeven, dus financiële instellingen moeten ze nog aanbieden.)
Toegang voor gehandicapten
Kleine bedrijven die hun ruimte aanpassen voor gehandicapten, kunnen een belastingvermindering krijgen van $ 5,000. "Klein" heeft in het voorgaande jaar bruto-ontvangsten van niet meer dan $ 1 miljoen of niet meer dan 30 fulltime werknemers.
Vrijstelling van rapportage van ziektedekking voor de W-2's van werknemers
Een werkgever moet de dekkingskosten opnemen, ongeacht of deze door het bedrijf, de werknemer of beide op formulier W-2 zijn betaald. "Kleine" bedrijven zijn echter vrijgesteld. Dit betekent dat u het afgelopen jaar minder dan 250 W-2's hebt opgeslagen.
Vrijstelling van werkgeversmandaat onder de Affordable Care Act
Een klein bedrijf is niet verplicht om een ??ziektekostendekking voor fulltime werknemers te bieden, hoewel veel kleine bedrijven ervoor kiezen dit te doen. Een werkgever die geen minimale essentiële ziektekostenverzekering biedt, wordt niet bestraft als hij als "klein" wordt beschouwd. Dit betekent minder dan 50 fulltime en / of fulltime equivalente werknemers hebben. (Opmerking: het werkgeversmandaat wordt van kracht in 2015 voor werkgevers met 100 of meer van dergelijke werknemers, en in 2016 voor werknemers met 50 tot 99 die werknemers.)
Werkgever Loondifferentiaal krediet voor geactiveerde reservisten
Kleine werkgevers die ervoor kiezen om door te gaan met de lonen die worden betaald aan werknemers die worden opgeroepen voor actieve dienst, kunnen een belastingvermindering krijgen tot een bepaalde limiet. Dit krediet is beperkt tot bedrijven met minder dan 50-werknemers. (Opmerking: dit tegoed is verlopen aan het einde van 2013, maar kan worden verlengd voor 2014.)
First-Year Expensing
In plaats van de kosten van apparatuur en machines te verlagen, kan een klein bedrijf ervoor kiezen om de kosten volledig af te trekken tot een limiet van een bepaalde dollar. "Klein" is afhankelijk van de dollarlimiet van apparatuuraankopen voor het jaar. De dollarlimiet voor 2014 is ingesteld op $ 200,000 (met een afbouw van de aftrek voor aankopen van maximaal $ 225,000). Naar verwachting zal het congres met terugwerkende kracht worden verhoogd, misschien tot $ 1 miljoen.
Tax Prep Photo via Shutterstock
